Была выпущена декларация на экспорт (ЭК 10) продажа товаров в третьи страны, в декларации приложили документ не счет-фактуру, а счет на оплату, в связи с этим ЭСФ не были выпущены в установленные сроки. Декларация выпущена 16 сентября.
Вопрос
Бухгалтеру провести реализацию 16 сентября, а ЭСФ будет выписана текущей датой (23 октября)?
Или бухгалтер может провести реализацию и выписать ЭСФ одной датой - 23 октября?
Ответ
Если 16 сентября, это дата фактического пересечения таможенной границы Евразийского экономического союза в пункте пропуска, определяемая в соответствии с таможенным законодательством Евразийского экономического союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан. Тогда это является датой совершения оборота по реализации и Вы должны были выпустить электронную счет-фактуру не позднее 20 календарных дней после даты совершения оборота по реализации, т.е. не позднее 6 октября.
Но, так как ЭСФ выпущена не была до 06 октября, теперь ЭСФ следует выставить только текущей датой, и указать дату совершения оборота по реализации 16 сентября.